第308章 菠萝

2、资产负债表资产负债表是三大财务报表之一，在比赛信息中每季度都会给出参赛者自己公司的财务报表。资产负债表包括3个部分：资产、负债和所有者权益。（1）资产资产包括固定资产和流动资产。本系统中固定资产为厂房和生产线，生产线在安装周期中才会增加固定资产值。流动资产包括：A、应收款。当期销售收入的30%B、产品库存：各产品的单位库存价值是固定的，见下表。期末产品库存为所有库存产品（包括工厂和市场）的价值之和。表25  产品库存价值产品A产品B产品C库存价值75011001800C、原材料库存。单位原材料按上期报告中原材料六个月期货的价格计算。D、现金。期末的现金。E、短期国债：企业可用闲置的资金购买短期国债。短期国债是在决策季度末购买，如果现金不足则不能购买。购买的国债在决策购买的下个季度收回本金并获得利息。（2）负债企业的债务，它是企业过去经营活动中形成的义务。包括：A、应付款：应付款是指企业前期购买材料等未能足额付款而顺延至后期应付的帐款。包括企业该季度购买原材料期货50%的货款，保修费、仓储费。B、短期贷款：该季度新增短期贷款。短期贷款属于应急性的贷款。在模拟的各周期中，每当企业资金计划出现问题，在获得销售回款之前发生资金短缺时，银行自动给予补足，这时就出现了短期贷款，短期贷款无法由企业安排。出现短期贷款后的下一季度初，银行就自动从企业货币资金帐户中扣除短期贷款的本金和利息。短期贷款利息比较高，具有惩罚性质。企业资金收支次序及短期贷款的发生见下表：

C、长期贷款：企业的长期贷款有信贷额度的限制，为企业上季度末净资产的一半。季度初企业就可获得贷款。长期贷款的本金不需要归还，但每季度需要支付利息。  各类贷款的利息由竞赛管理者指定，参赛者须自行查看比赛信息。（3）所有者权益这是所有者在企业资产中享有的经济利益，又称为净资产。所有者权益包括股本、公积公益金和未分配利润等三个部分。如果企业未发行新股票，则比赛期间股本是不变的。公积公益金每季度按照税后利润的10%提取，亏损时不提公积公益金。未分配利润是企业的累积利润除去分红后的剩余部分。3、损益表企业在从事生产经营活动后取得收入，在以收入抵偿成本后会得到利润。（1）成本  成本包括生产成本、供应成本、销售成本、人力资源成本、研发成本、财务成本。生产成本包括：厂房使用费、生产线运行费、生产线维修维护费、生产线折旧、生产管理费。供应成本：原材料采购费、原材料运输费、产品运输费、产品添购费、原材料仓储费、产品仓储费。销售成本：产品广告费、促销费、企业形象投入、代理商管理费、代理商佣金、电子商务费用、销售人员提成、产品保修费、商业信息费。人力资源成本：非技术工人人力成本、技术工人人力成本、销售人员人力成本、研发人员人力成本、管理人员人力成本。研发成本：研发费。财务成本：财务管理费、股票发行费用。财务管理费是企业进行财务管理产生的固定费用，每季度3万元。股票发行费用见本节的第5部分。短期贷款利息：上期短期贷款的季度应付利息。长期贷款利息：长期贷款总额的季度应付利息。（2）  收入：销售收入：该期产品销售总额。国债利息收入：上期购买国债的所得利息。（3）缴税公司缴税是企业对国家应尽的义务。税金为本期净收益的30%，在本期末缴纳。本期净收益为负值时，在本期不用交税，而且可以在以后的季度抵税。公司累计缴税按7%  的年息计算。成本合计＝生产成本＋供应成本＋销售成本＋人力资源成本＋研发成本＋财务成本。

毛利润＝销售收入＋国债利息收入－成本合计－期初库存价值＋期末库存价值净利润＝毛利润－应缴税当期未分配利润＝净利润  －留存公积公益金  –  分红4、发行新股融资系统初始设置各公司为股份有限公司，竞赛管理者可以设定在比赛期间是否允许企业发行新股票进行融资。如果企业可发行新股，当公司的销售额和净利润连续一年达到所有公司的平均值以上时，公司即拥有上市融资的机会。融资的金额为资产净值的1/4。发行新股的公司在该季度需要交纳一定的股票发行费用，为发行股票总金额的0.3‰。发行新股获得的融资要到下个季度的季初才能获得现金。5、分红分红总数是指企业在盈利基础上每季度可向股东分配的利润。分红的资金来源是企业的可分配利润，即企业利润扣除应纳所得税后的余额。因此公司分红的条件为：分红数量不能超过公司该期末的税后利润。考虑到货币时间价值，累计分红按7%  的年息计算。十一、企业顾问作为企业顾问，为企业提供咨询、竞争对手等依据，参与决策的制定，企业顾问的成绩与团队的成绩相关。十二、银行根据企业提交的贷款申请，进行贷款的发放，审批的依据是企业审计报告，审批的贷款金额不超过企业净值产的50%。十三、企业顾问根据企业提交的报表生成审计报告，系统提供固定的模板，审计报告是进行银行贷款的必要条件。十四、企业评价对于企业的评价是多方面的，系统会综合判断企业的经营结果，以全面绩效分衡量虚拟企业经营的优劣以及比赛的胜负。每期结束后，软件根据各企业的经营业绩评定一个综合成绩，评判的标准包含五大项：企业获利能力、企业偿债能力、企业发展能力、企业运营能力、股利发放。企业获利能力：当期利润，累计纳税，净资产利润率，总资产报酬率，净资产；企业偿债能力：流动比率、速动比率、存货周转率、资产负债率、利息保障倍数；企业发展能力：利润增长率、权益增长率、销售增长率、市场份额、产品等级；企业运营能力：短期贷款、及时供货能力、原材料采购、生产资源利用、职工队伍稳定性；股利发放：累计分红、持续分红能力。1、评价指标1）当期利润利润指标是反映企业经营业绩和获利能力的重要指标。它是企业将已经发生的各项经营事项所产生的收入扣除生产经营成本和各项其他费用后的余额。2）累计纳税纳税是企业应履行的义务，也反映了企业的盈利能力。累计纳税是累计利润的体现。3）净资产利润率净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好。净资产利润率＝净利润/期初期末平均净资产4）总资产报酬率它从整体上反映了企业资产的利用效果,可用来说明企业运用其全部资产获取利润的能力。

总资产利润率＝净利润/总资产5）销售利润率该指标反映销售收入带来净利润的能力。销售利润率＝净利润/销售收入6）流动比率衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。流动比率＝流动资产/流动负债7）速动比率速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。速动比率＝速动资产/流动负债。


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